Самоосигуряване — данъци и осигуровки за фрийлансъри
Самоосигуряващи се лица са физически лица, които упражняват свободна професия или стопанска дейност извън трудово правоотношение. Регулират се от чл. 4, ал. 3 КСО (за осигурителните вноски) и чл. 29 ЗДДФЛ (за данъка). Тук влизат адвокати, нотариуси, архитекти, ИТ консултанти, дизайнери, журналисти, преводачи и много други.
Самоосигуряващото се лице плаща само̀ и осигуровките, и данъка си. Няма работодател, който да плаща половината. Това е по-голяма тежест от служител на трудов договор, но в замяна — повече гъвкавост и по-добра данъчна оптимизация чрез нормативни разходи.
Как се изчислява
Двете задължения работят паралелно:
- Осигуровки върху избран месечен осигурителен доход в рамките на минимума (1 077 лв. за 2026) и максимума (4 130 лв.). Ставки: пенсия ~24,7-26,7% + здравно 8% + общо заболяване и майчинство 3,5% (по избор). Месечен срок за внасяне.
- Данък 10% върху облагаемия доход (приходи минус нормативни разходи 25% или 60%, или действителни разходи). Тримесечни авансови вноски + годишна декларация.
Често срещани въпроси
Кой избор на осигурителен доход е оптимален?
Минимумът (1 077 лв.) спестява пари в момента, но дава най-малки бъдещи пенсионни и обезщетителни права. Максимумът (4 130 лв.) увеличава тежестта, но дава максимална защита при болничен/майчинство. Повечето фрийлансъри избират среден доход — 2 000–2 500 лв.
Може ли да се откажа от майчинство-осигуровка?
Да — самоосигуряващите се могат да изберат дали да се осигуряват за общо заболяване и майчинство (фондовете със ставка ~3,5%). Без тази опция нямате право на болнично или майчинство. С нея — имате същите права като служителите на ТД.
Действителни или нормативни разходи?
Нормативните разходи (25% или 60%) се ползват без документи. Действителните разходи изискват фактури и документация, но могат да са по-високи (за дейности с реални инвестиции в техника, материали, командировки). Изберете това, което е по-голямо.
Самоосигуряващ + ТД — как се случва?
Възможно е да имате трудов договор и едновременно да упражнявате свободна професия. Осигуровките за двата дохода се сумират върху осигурителния таван (4 130 лв./мес. през 2026 г.). При сумирано надхвърляне на тавана — част от осигуровките се връщат с годишна корекция.
Регистрация — какви стъпки?
1) Регистрирайте се по БУЛСТАТ в Агенция по вписванията. 2) Подайте декларация образец 1 в НАП като самоосигуряващо се лице. 3) Започнете да плащате месечни осигуровки. 4) Тримесечни авансови данъчни вноски. 5) Годишна данъчна декларация до 30 април следващата година.
Правно основание
КСО: чл. 4, ал. 3 (самоосигуряващи се лица), чл. 6 (осигурителен доход — мин. 1 077 / макс. 4 130 лв. за 2026), чл. 9 (избор за фондове). ЗДДФЛ: чл. 29 (нормативно признати разходи 25%/60%), чл. 43 (авансови вноски), чл. 50 (годишна декларация). ЗЗО: 8% здравна осигуровка. Закон за БУЛСТАТ.