ЕООД срещу свободна професия — данъчно сравнение

Започвате на свободна практика и се чудите дали да отворите ЕООД или да тръгнете като свободна професия? Цифрите са доста различни — ето честното сравнение за 2026 г.

Двата режима — основните разлики

Свободна професия (по чл. 29 ЗДДФЛ) — вие сте физическо лице, регистрирано в БУЛСТАТ, което извършва дейност лично. Подходящо за консултанти, програмисти, дизайнери, преводачи, лекари в частна практика, журналисти.

ЕООД — юридическо лице, отделно от вас. Вие сте едноличен собственик и обикновено управител. Може да наема служители, да сключва по-сериозни договори с корпоративни клиенти, да продава дялове.

Колко плащате на държавата?

Тип

Свободна професия

ЕООД

Данък

10% × (приход − 25% разходи)

10% корпоративен + 5% дивидент

Осигуровки

27.8% върху избран доход

27.8% върху заплата на управител

Счетоводство

~50-100 лв/мес

~150-400 лв/мес

Може да наема

Не

Да

Конкретни примери

Доход 40 000 лв (20 452€) годишно

Свободна професия: данък 10% × (40 000 − 10 000) = 3000 лв (1534€). Осигуровки на минимална основа ≈ 3589 лв (1835€). Общо: ~6589 лв (3369€). Чисто на ръка: ~33 411 лв (17 083€).
ЕООД: заплата 1077 лв (551€) минимум × 12 = 12 924 лв (6610€). Осигуровки ≈ 3593 лв (1838€). Корпоративен данък 10% × ~23 000 = 2300 лв. Дивидент 5% върху 20 700 = 1035 лв. Чисто: ~32 372 лв.
Победител: свободна професия с малко преимущество.

Доход 120 000 лв (61 356€) годишно

Свободна професия: данък 10% × 90 000 = 9000 лв. Осигуровки на максимална основа ≈ 13 778 лв (7045€). Общо: ~22 778 лв. Чисто: ~97 222 лв.
ЕООД с оптимизирана структура: заплата 1500 лв × 12 = 18 000 лв. Осигуровки ≈ 5004 лв. Корпоративен данък 10% × ~95 000 = 9500 лв. Дивидент 5% × 85 500 = 4275 лв. Чисто: ~101 200 лв.
Победител: ЕООД с разлика около 4000 лв (2045€) годишно.

Кога си заслужава ЕООД?

  • Годишен доход над 100 000 лв (51 130€)
  • Имате реални разходи над 25% от приходите (тогава нормативно-признатите 25% при свободна професия не ви стигат)
  • Работите с корпоративни клиенти, които искат фактура от фирма
  • Планирате да наемете служители
  • Искате да защитите личното си имущество от бизнес рискове
  • Готвите се за продажба на бизнеса

Кога свободната професия е по-добра?

  • Доход под 70 000 лв (35 791€) годишно
  • Реални разходи под 25% от приходите (нормативно-признатите 25% са „подарък")
  • Работите сам, без планове за екип
  • Искате опростено счетоводство и по-малко административна тежест
  • Предпочитате гъвкавост — лесно е да преминете към ЕООД по-късно

Често срещани проблеми

1. „Минах на ЕООД и трябва ли да закривам свободната професия?" Не задължително — можете да имате и двете едновременно, ако дейностите са различни. Внимавайте обаче да няма припокриване, което може да изглежда като укриване на доходи.

2. „Минал съм 100 000 лв оборот и не се регистрирах по ДДС." Сериозно. Глобите за непровеждане на ДДС регистрация започват от 500 лв и могат да достигнат до 10 000 лв (5113€), плюс задължение да платите ДДС задно за периода.

3. „Управителят на ЕООД не може ли да си плаща заплата от 200 лв?" Може, но НАП има право да възрази. Заплатата на управител не може да е под минималния осигурителен доход за длъжността по класификатор. За IT/мениджмънт обикновено това е 1500-2000 лв минимум.

Изчислете и сравнете:

Калкулатор ЕООД срещу свободна професия →

Вижте също: данъци и осигуровки за самоосигуряващи се.

Често задавани въпроси

Кое е по-изгодно — ЕООД или свободна професия?

До годишен оборот около 50 000-70 000 лв (25 565€ – 35 791€) свободната професия обикновено е по-изгодна заради 25% нормативно-признати разходи. Над 100 000 лв (51 130€) ЕООД с дивидент става по-изгодно. Между двете — зависи от реалните разходи и дали имате нужда от ДДС регистрация.

Какъв данък плащат свободните професии?

10% върху облагаемия доход, който се изчислява като брутни приходи минус 25% нормативно-признати разходи (без да доказвате реални разходи). За 60 000 лв приход облагаемият доход е 45 000 лв, данъкът — 4500 лв.

Какъв данък плаща ЕООД?

10% корпоративен данък върху печалбата + 5% дивидент при разпределение към собственика. Тоест 15% общо при ефективно изваждане на парите. Заплатата на управителя обаче е разход — намалява корпоративния данък.

Кога е задължителна регистрация по ДДС?

При оборот над 100 000 лв (51 130€) за последните 12 месеца — задължителна (от 2025 г. прагът е увеличен от 50 000 лв). Може и доброволна регистрация при по-нисък оборот, ако работите с ДДС-регистрирани клиенти.

Колко осигуровки плащат двете форми?

И двете — около 27.8% върху избраната осигурителна основа (минимум 1077 лв / 551€, максимум 4130 лв / 2112€ за 2026 г.). Разликата е, че при ЕООД управителят може да прави трудов договор сам на себе си с по-ниска заплата + дивидент, което в някои случаи спестява осигуровки.

Какви са разходите за счетоводство?

Свободна професия — около 50-100 лв (26€–51€) на месец, понякога още по-малко при ниска активност. ЕООД — 150-400 лв (77€–204€) на месец заради по-сложното отчитане, ГФО и ДДС декларации.

Може ли свободна професия да наема хора?

Не пряко. Свободната професия е лична — не може да има служители. Ако имате нужда от екип, ЕООД е необходимо. Можете обаче да възлагате работа на други фрийлансери като подизпълнители.

Колко време отнема регистрацията?

Свободна професия — 1 ден чрез регистрация в БУЛСТАТ (без държавна такса от 2024 г., освен 50 лв нотариална заверка при необходимост). ЕООД — 2-5 дни за регистрация в Търговския регистър, 50 лв такса + минимум 2 лв учредителен капитал.

Резултатите са ориентировъчни и не представляват правен съвет. За конкретна ситуация се консултирайте с юрист.