Данъци и осигуровки за самоосигуряващи се
Ако сте свободна професия, едноличен търговец или управител на собствено ЕООД, отговаряте сами за всички осигуровки и данъци. Ето точните цифри за 2026 г. и как да не пропуснете срокове.
Кои са самоосигуряващи се лица?
По чл. 4, ал. 3 КСО това са лицата, които работят за себе си и сами носят отговорност за осигуровките си:
- Свободни професии (консултанти, програмисти, лекари в частна практика, журналисти, преводачи)
- Еднолични търговци (ЕТ)
- Управители на ЕООД/ООД (когато не са на трудов договор)
- Занаятчии
- Регистрирани земеделски производители
- Лица, упражняващи професия с регистрация (адвокати, нотариуси, частни съдебни изпълнители)
Колко плащате на месец?
През 2026 г. цифрите са следните:
Минимален осигурителен доход
1077 лв (551€)
Максимален осигурителен доход
4130 лв (2112€)
Минимални месечни осигуровки
~299 лв (153€)
Максимални месечни осигуровки
~1148 лв (587€)
Размерът зависи от това какви рискове сте избрали:
- Само минимални (задължителни): 19.8% пенсия + 8% здравно = 27.8%
- С общо заболяване и майчинство: +3.5% = 31.3% (дава право на болничен и майчинство след 12 месеца)
- Родените след 1959 г.: 5% от пенсионните вноски отиват в УПФ (универсален пенсионен фонд)
Авансов и годишен данък
Свободните професии плащат 10% флат данък върху облагаемия доход. Облагаемият доход = брутни приходи минус 25% нормативно-признати разходи (без да доказвате реални разходи).
Пример
Брутни приходи 60 000 лв (30 678€) за годината.
Нормативно-признати разходи: 25% × 60 000 = 15 000 лв (7669€).
Облагаем доход: 60 000 − 15 000 = 45 000 лв (23 008€).
Минус осигуровки (минимални, годишно): ≈ 3593 лв (1837€).
Данъчна основа: 45 000 − 3593 = 41 407 лв (21 170€).
Дължим данък: 10% × 41 407 = 4141 лв (2117€).
Авансово плащате 15% всяко тримесечие, а в края на годината се изравнява срещу реалния 10%.
Срокове, които не бива да пропускате
- До 25-о число на следващия месец — месечни осигуровки
- 30 април, 31 юли, 31 октомври, 31 януари — авансов данък по тримесечия
- 31 март — електронна годишна декларация (с 5% отстъпка)
- 30 април — финален срок за годишна декларация (форма 50)
- До 31 януари — заплащане на годишния данък след изравняване
Какви документи са нужни
- Регистрация в БУЛСТАТ — еднократно при започване на дейност.
- Декларация образец 1 в НАП — за избрания осигурителен доход.
- Декларация образец 6 — месечно подаване с данни за осигуровките.
- Книга за приходите (по чл. 9 ЗДДФЛ) — задължително водене.
- Фактури или платежни документи за всеки получен доход.
- ГД-1 — годишна данъчна декларация (форма 50) до 30 април.
Често срещани проблеми
1. „Не съм имал доходи този месец, не плащам осигуровки." Грешно, освен ако не сте подали декларация за прекъсване на дейността в НАП. Без такава декларация, дължите минималните осигуровки независимо от приходите.
2. „Минимални осигуровки = евтин болничен." Не — на минимални осигуровки нямате никакво право на болничен или майчинство. Трябва да се осигурявате доброволно за общо заболяване и майчинство (+3.5%), и то поне 12 месеца преди събитието.
3. „Платих авансово 15%, но дължа 10% — къде са парите?" Разликата се компенсира в годишната декларация — ако сте надплатили, НАП я връща обратно (или прихваща с други задължения).
4. „Имам трудов договор и допълнително фрийланс — двойно ли се осигурявам?" Не върху едни и същи пари. От двете осигуровки общо не може да се надхвърля максималният осигурителен доход (4130 лв / 2112€). Подавате декларация за избор на осигурител.
Изчислете осигуровки и данък:
Калкулатор за самоосигуряващи се →Вижте също: калкулатор за авансови вноски и сравнение ЕООД срещу свободна професия.
Често задавани въпроси
Кои са самоосигуряващи се лица?
Свободни професии, едноличните търговци, управителите на ЕООД/ООД (когато не са на трудов договор), занаятчии, земеделски производители. С други думи — всеки, който получава доход от труд без да е служител.
Какъв е минимумът на осигуровките през 2026 г.?
27.8% от 1077 лв минимална работна заплата = 299.41 лв (153€) на месец. Това е минимумът — можете да изберете да се осигурявате на по-висока основа, до максимума от 4130 лв (2112€).
Кога се внасят осигуровките?
До 25-о число на следващия месец. Тоест осигуровките за януари — до 25 февруари. Закъсненията водят до лихва за просрочие (около 10% годишно).
Какви видове осигуровки има?
Задължителни — пенсия (19.8%) и здравно (8%). Доброволни — общо заболяване и майчинство (3.5%) и Фонд „Безработица" (1.4% за самоосигуряващите се не е достъпен — само за служители на трудов договор).
Имам ли право на болничен и майчинство?
Само ако сте се осигурявали доброволно за общо заболяване и майчинство (3.5%) поне 12 месеца преди събитието. Ако сте на минималните задължителни осигуровки, нямате право на нито едно от двете.
Колко е авансовият данък?
15% от облагаемия доход (10% данък + 5% за „данъчен буфер" — на годишна основа се изравнява). Внасят се по тримесечия — до 30 април, 31 юли, 31 октомври и 31 януари следващата година.
Кога подавам годишна данъчна декларация?
До 30 април на следващата година (форма 50). Ако подадете електронно до 31 март, имате право на 5% отстъпка на дължимия данък (но не повече от 500 лв / 256€).
Какво ако не работя през някой месец?
Подавате декларация за прекъсване на дейността в НАП. Не плащате осигуровки за този период, но не натрупвате стаж. Може да се прекъсне и възстанови многократно.
Резултатите са ориентировъчни и не представляват правен съвет. За конкретна ситуация се консултирайте с юрист.